加強和改進中央部門項目支出預算管理工作實施方案

為進一步加強和改進中央部門項目支出預算管理工作,制定本方案。本方案實施范圍為一般公共預算,政府性基金預算、國有資本經營預算管理按有關規定執行。

一、改進項目設置和管理方式

(一)關于項目設置規則。

中央部門預算項目要體現中央本級支出責任,由中央部門直接組織實施。完善項目生成機制,項目要在深入的政策研究和充分論證的基礎上設立,并具備可執行性,預算批復后即可實施。著力推進部門和行業規劃的項目化,提高規劃可實施性。項目內容要反映政府施政目標、部門主要職責和發展規劃,并避免與公用經費及其它項目交叉重復。規范項目實施主體,部門預算項目實施主體為中央部門及所屬單位,非部門所屬單位不得作為項目的實施主體納入部門預算。要按照“職責與經費相匹配”的原則確定部門內部項目實施主體,一般不得將應由本級承擔的項目列入下級單位預算,或將應由下級單位承擔的項目列入本級預算,也不得將應由行政單位承擔的項目列入事業單位預算。

(二)關于項目管理方式。

中央部門預算項目實行分級管理,分為一級項目和二級項目兩個層次。

一級項目明細到支出功能分類的款級科目,按照部門主要職責設立并由部門作為項目實施主體,每個一級項目包含若干二級項目。一級項目要有明確的名稱、實施內容、支出范圍和總體績效目標,項目數量要嚴格控制,項目名稱、實施內容和支出范圍等在年度間要保持相對穩定。

二級項目包括在現有項目基礎上規范整合而成的項目和新設立的項目,立項單位為項目實施主體。二級項目的設立,要與對應的一級項目相匹配,有充分的立項依據、具體的支出內容、明確合理的績效目標。二級項目明細到支出功能分類的項級科目,年初部門預算按二級項目批復。

(三)關于項目分類。

按照使用范圍,部門一級項目分為通用項目和專用項目。通用項目,指根據部門的共性項目設立并由各部門共同使用的一級項目。通用項目由財政部根據管理需要統一設立,主要包括有預算分配權部門管理的項目和歸口管理的項目等。專用項目,指部門根據履行職能的需要自行設立和使用的一級項目。專用項目由中央部門提出建議,報財政部核準后設立。

按照項目的重要性,二級項目劃分為重大改革發展項目、專項業務費項目和其他項目三類。重大改革發展項目,指黨中央、國務院文件明確規定中央財政給予支持的改革發展項目,以及其他必須由中央財政保障的重大支出項目等。專項業務費項目,指中央部門為履行職能,開展專項業務而持續、長期發生的支出項目,如:大型設施、大型設備運行費,執法辦案費,經常性監管、監測、審查經費,以及國際組織會費、捐款及維和支出等。其他項目,指除上述兩類項目之外,中央部門為完成特定任務需安排的支出項目?;窘ㄔO項目統一列為其他項目,并按管理主體分為國家發展改革委安排的基建項目、中央財政安排的基建項目和其他主管部門安排的基建項目。

除上述分類外,根據管理需要,中央部門和財政部可對二級項目補充其他分類并加以標識。

(四)關于項目實施周期。

二級項目要有明確的實施周期。項目實施周期應與國民經濟社會發展規劃、部門或行業發展規劃的期限相適應,與中期財政規劃相銜接。除業務主管部門已明確批復實施周期外,項目實施周期一般不超過5年,項目到期后需繼續安排的,應按程序重新立項。專項業務費項目到期后,可補充編制后續年度的支出計劃,實施周期相應順延。其他項目周期一經確定,原則上不得調整;確需調整的,按程序報批。

(五)關于項目代碼。

為保證項目信息的完整、連續、可識別,對項目實行代碼化管理。

一級項目代碼為8位數字,部門通用項目代碼為“999+5位順序碼”,部門專用項目代碼為“3位部門預算代碼+5位順序碼”,部門專用的其他項目代碼為“3位部門預算代碼+5位功能分類類款級科目編碼”。

二級項目代碼為18位數字,由“3位部門預算代碼+3位二級預算單位代碼+3位三級預算單位代碼(或000)+3位四級預算單位代碼(或000)+2位項目編制年份碼+4位順序碼”組成。

二、加強項目庫建設和管理

(一)關于項目庫的構架和主要內容。

中央本級項目庫實行分層設立、分級管理。財政部、中央部門和所屬單位按照項目管理的相關規定,分別設立項目庫,對一級和二級項目進行維護和管理。財政部項目庫由中央部門上報的項目構成;中央部門項目庫由本級和下級單位上報的項目構成;基層單位項目庫由本單位立項和實施的項目構成。

(二)關于項目庫管理方式。

中央部門和所屬單位的項目庫實行開放式管理。各單位可根據工作需要設置二級項目,審核后納入單位項目庫,實時或定期上報,經逐級審核后納入中央部門項目庫,作為部門預算備選項目。編制年度部門預算和部門三年滾動規劃時,結合財政部下達的支出控制數,中央部門在預算備選項目中擇優選取項目報財政部,未納入部門項目庫的項目原則上不得向財政部申報。各部門申報項目匯總形成財政部項目庫,作為財政部進行項目管理、審核年度部門預算和部門三年滾動規劃的基礎。中央部門和單位如需對已入庫項目進行調整,須編制項目調整計劃,按上述審核程序報批。

(三)關于項目滾動管理。

以項目庫為載體實現項目的全周期滾動管理。編制年度部門預算和部門三年滾動規劃前,中央部門要完成項目的儲備工作,納入部門項目庫的項目需填寫規范的項目文本,包括立項依據、實施主體、支出范圍、實施周期、預算需求、績效目標、可行性論證、評審結果等內容,作為項目審核和管理的依據。納入預算安排的項目,中央部門和單位要在項目庫中對項目的執行、調劑、結轉結余、績效等信息及時進行更新和維護。納入預算安排的延續性項目,原則上滾動納入下年度預算。未納入預算安排的預算備選項目,可滾動進入以后年度項目庫。

三、積極推進預算評審和績效管理

(一)關于項目支出預算評審。

除個別不宜評審和無需評審的項目外,部門二級項目在入庫前都要進行評審。歸口管理的項目評審工作由主管部門負責,部門不再評審,其他項目由中央部門組織評審。預算評審由部門內部負責預算管理的機構組織,可采取集中評審和分級評審的方法,形成評審結果并隨項目支出預算一并報財政部。納入財政部項目庫的項目,由財政部根據需要開展再評審。對延續項目,財政部將有選擇地開展再評審,力爭實現項目預算評審全覆蓋。項目支出預算評審的具體規定另行通知。

(二)關于項目支出績效管理。

納入項目庫管理的項目都必須設定績效目標,未按要求設定績效目標或績效目標不合理且未進行調整完善的,不得納入項目庫。納入執行監控的項目,都應開展績效監控,作為預算執行的重要組成部分。執行完畢的項目都要由項目承擔單位對照事先設定的績效目標開展績效自評,在此基礎上,中央部門和財政部選擇部分重大項目開展重點績效評價,并積極推進中期績效評價試點??冃гu價結果要與項目庫建設和預算安排有機結合,健全項目退出機制。預算績效管理的具體規定另行通知。

四、規范項目支出預算編制和執行

(一)關于項目支出預算編制。

項目支出預算由基層預算單位編制,逐級審核匯總后,由中央部門按照“一級項目+二級項目”的方式向財政部申報預算,根據二級項目的增減變化情況提出一級項目預算需求。二級項目預算按照經濟分類科目編制,項目類別由部門在申報預算時一并提出,財政部審核。二級項目納入預算安排后,項目類別在項目實施周期內不得調整。財政部對部門報送的項目支出預算進行審核,并按一級項目下達預算控制數,由部門按照審核后的項目類別和排序,安排二級項目預算。

(二)關于項目支出預算執行。

要做好項目支出預算執行的各項前期準備工作,相關工作在部門預算“二上”后即可著手開展。嚴格按照預算批復的功能分類科目、用款計劃、項目進度、有關合同和規定程序做好項目支出預算執行工作,涉及政府采購的應嚴格執行政府采購有關規定。硬化預算約束,年度預算執行中除救災等應急支出和少量年初未確定事項外,一般不追加當年項目預算支出,必須出臺的政策通過以后年度預算安排。如部門認為必須追加當年支出的,應首先在已批復的預算額度內,通過調整當年支出結構解決并按程序報批。加強預算執行監管,提高預算資金使用的規范性、安全性和有效性,并將預算執行結果與以后年度預算安排相結合。

五、其他事項

中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊參照本方案有關規定執行。

各部門要按照本方案要求,認真落實加強和改進中央部門項目支出預算管理的各項工作。對實施中發現的問題,要盡快與財政部溝通,以便及時研究解決。對實施過程中好的經驗和做法也要及時總結并向財政部反饋,以便加以推廣,共同努力,不斷提高項目支出預算編制質量和管理水平。


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